Combien de droits de succession un enfant paie-t-il sur une maison en Wallonie et à Bruxelles ?

En Wallonie et à Bruxelles, un enfant paie en 2026 des droits de succession sur sa part dans une maison selon des tranches progressives, avec des taux qui s'échelonnent de 3 % jusqu'à 30 % en fonction de la valeur de la part héritée.

Ces tranches s'appliquent par enfant et par catégorie de biens (immobiliers/mobiliers), donc aussi spécifiquement sur leur part dans un bien immobilier.

1. Taux des droits de succession pour les enfants sur une maison (Wallonie/Bruxelles 2026)

En Wallonie et à Bruxelles, les droits de succession en ligne directe sont calculés selon un barème progressif. Contrairement à la réforme flamande de 2026, il n'existe pas de tranche exonérée à 0 % pour les enfants sur la part immobilière ; les taux commencent dès le premier euro hérité.

Structure tarifaire en ligne directe (enfants) - biens immobiliers

Pour les enfants qui héritent d'une maison (ou d'un autre bien immobilier), les tranches suivantes s'appliquent :

À noter :

• Les droits sont calculés par enfant, par catégorie de biens : la part immobilière (maisons, terrains) est taxée séparément de la part mobilière (épargne, placements).
• En Wallonie, un abattement sur la maison familiale peut s'appliquer sous certaines conditions - renseignez-vous auprès d'un notaire pour connaître les règles en vigueur dans votre situation.

2. Comment calcule-t-on la part héritée d'un enfant sur une maison ?

Étape 1 : déterminer la valeur vénale du bien

Les droits de succession sont calculés sur la valeur vénale au jour du décès, et non sur le prix d'achat initial.

Exemple :

• Valeur vénale estimée de la maison : €300.000.

Étape 2 : déterminer la part héritée par enfant

• 1 enfant : hérite de 100 % de la maison → part immobilière : €300.000.
• 2 enfants : chacun 50 % → part par enfant : €150.000.
• 3 enfants : chacun 1/3 → part par enfant : €100.000.

Les droits de succession sont calculés par enfant sur leur quote-part dans le patrimoine immobilier.

3. Exemples de calcul - combien de droits de succession un enfant paie-t-il ?

3.1 Un enfant unique hérite d'une maison de €200.000

• Valeur de la part héritée (immobilier) : €200.000.

Application des tranches Wallonie/Bruxelles 2026 :

1. Première tranche jusqu'à €12.500 → 3% → €375.
2. De €12.500 à €25.000 (€12.500) → 4% → €500.
3. De €25.000 à €50.000 (€25.000) → 5% → €1.250.
4. De €50.000 à €100.000 (€50.000) → 7% → €3.500.
5. De €100.000 à €150.000 (€50.000) → 10% → €5.000.
6. De €150.000 à €200.000 (€50.000) → 14% → €7.000.

Total droits de succession :

• €375 + €500 + €1.250 + €3.500 + €5.000 + €7.000 = €17.625 droits de succession sur la maison.

3.2 Un enfant unique hérite d'une maison de €350.000

• Valeur de la part héritée : €350.000.

Tranche par tranche :

1. €0 – €12.500 → 3% → €375.
2. €12.500 – €25.000 (€12.500) → 4% → €500.
3. €25.000 – €50.000 (€25.000) → 5% → €1.250.
4. €50.000 – €100.000 (€50.000) → 7% → €3.500.
5. €100.000 – €150.000 (€50.000) → 10% → €5.000.
6. €150.000 – €200.000 (€50.000) → 14% → €7.000.
7. €200.000 – €250.000 (€50.000) → 18% → €9.000.
8. €250.000 – €350.000 (€100.000) → 24% → €24.000.

Total droits de succession :

• €375 + €500 + €1.250 + €3.500 + €5.000 + €7.000 + €9.000 + €24.000 = €50.625 droits de succession.

3.3 Deux enfants héritent ensemble d'une maison de €400.000

• Valeur de la maison : €400.000.
• Part héritée par enfant : €200.000.

Par enfant, calcul identique à l'exemple 3.1 :

• Par enfant : €17.625 de droits de succession.
• Au total : €35.250 de droits de succession sur la maison.

Parce que la valeur est répartie entre deux enfants, chacun reste dans des tranches inférieures, et la charge fiscale totale est moins élevée que si un seul enfant héritait de tout.

4. En quoi cela diffère-t-il de la Flandre ?

En Flandre, une réforme des droits de succession entre en vigueur en 2026, qui introduit une exonération de €50.000 pour les enfants et des tranches aménagées, avec des taux de 0 %, 3 %, 9 % et 27 %.

• En Wallonie et à Bruxelles, les taux pour les enfants et petits-enfants s'échelonnent de 3 % à 30 % au fur et à mesure que l'héritage augmente, avec des seuils de tranches différents de ceux appliqués en Flandre.
• L'exonération de base et les taux réduits prévus par la réforme flamande de 2026 ne s'appliquent pas en Wallonie ni à Bruxelles ; dans ces régions, il faut consulter les barèmes locaux des droits de succession en vigueur.

Quelle que soit votre région, il est donc essentiel de bien identifier quelle Région perçoit les droits de succession, car les règles varient sensiblement d'une région à l'autre.

5. Points d'attention importants pour les enfants qui héritent d'une maison

• Les taux s'appliquent à l'ensemble de la part immobilière par enfant (donc maison et autres terrains confondus), pas uniquement à un seul bien.
• Les droits de succession sur le patrimoine mobilier (épargne, placements) sont calculés séparément, avec des barèmes et des éventuelles exonérations propres à chaque région.
• Contrairement à la réforme flamande, la Wallonie et Bruxelles n'appliquent pas de tranche à 0 % en ligne directe sur les biens immobiliers ; les parts modestes sont donc taxées dès le premier euro, bien qu'à des taux relativement faibles.
• Il peut être fiscalement plus avantageux de recourir à des donations, à un transfert de propriété échelonné ou à une vente aux enfants pour limiter les droits de succession futurs sur un bien immobilier.

Résumé - combien de droits de succession un enfant paie-t-il sur une maison ?

En Wallonie et à Bruxelles (2026) :

• Un enfant paie des droits de succession sur sa part dans la maison selon des tranches progressives : de 3 % à 30 % en fonction de la valeur de la part héritée.
• Pour une maison de €200.000 transmise entièrement à un seul enfant, les droits de succession s'élèvent à environ €17.625.
• Pour une maison de €350.000 pour un seul enfant, les droits de succession atteignent €50.625, tandis que deux enfants héritant ensemble d'une maison de €400.000 paient chacun environ €17.625.

Avant de transmettre une maison à ses enfants, il vaut donc la peine d'examiner à l'avance la combinaison de la valeur du bien, du nombre d'héritiers et d'une éventuelle planification (donation/vente) afin de limiter les droits de succession futurs.