Combien coûtent les droits de donation en Belgique ? Taux par région

Vous payez des droits de donation lorsqu'une personne vous donne de son vivant de l'argent, des actions ou un logement et que cette donation est enregistrée. Le montant dépend de trois éléments : ce qui est donné (bien meuble ou immeuble), le lien entre le donateur et le bénéficiaire, et la région où le donateur réside.

Un point à corriger d'emblée : en Belgique, il n'existe pas de montant annuel exonéré pour les donations. Toute donation enregistrée est taxée dès le premier euro.

Quelle région détermine le taux ?

Le taux suit le domicile fiscal du donateur, et non l'endroit où se trouve le bien ni le domicile du bénéficiaire. Si le donateur a eu plusieurs domiciles fiscaux en Belgique au cours des cinq années précédant la donation, c'est la région où il a résidé le plus longtemps pendant cette période qui s'applique.

Le SPF Finances donne lui-même un exemple. Un donateur a résidé en Flandre du 1er juillet 2019 au 31 décembre 2023, puis à Bruxelles. Si l'acte de donation est présenté le 22 juillet 2025, ce sont les taux flamands qui s'appliquent.

Le domicile fiscal est l'endroit où une personne habite réellement et où sont établis sa famille et le centre de ses activités. Il ne correspond pas toujours à l'adresse inscrite au registre de la population.

Donation de biens meubles : argent, actions, bijoux

Pour les biens meubles, les taux sont fixes. Le pourcentage reste donc le même, quel que soit le montant de la donation.

Région	Ligne directe et partenaires	Toutes les autres personnes
Flandre	3 %	7 %
Bruxelles	3 %	7 %
Wallonie	3,3 %	5,5 %

La ligne directe signifie que l'une des personnes descend de l'autre, comme un parent et son enfant ou un grand-parent et son petit-enfant. Les frères, sœurs, neveux, nièces et amis relèvent de la catégorie des autres personnes.

Donation de biens immeubles : une maison ou un terrain

Pour un logement ou un terrain à bâtir, les taux sont progressifs par tranche. Les tranches sont identiques dans les trois régions.

Tranche	Ligne directe et partenaires	Toutes les autres personnes
€0 à €150.000	3 %	10 %
€150.000 à €250.000	9 %	20 %
€250.000 à €450.000	18 %	30 %
Au-delà de €450.000	27 %	40 %

La Flandre prévoit en outre des taux réduits pour certains bâtiments, par exemple après une rénovation énergétique ou pour des logements loués disposant d'une attestation de conformité. Ces taux ont leurs propres conditions, que votre notaire passera en revue avec vous.

Exemple chiffré : une maison de €300.000 donnée à un enfant

En 2026, un parent donne un logement de €300.000 à un seul enfant. Comme le tarif des donations immobilières en ligne directe est le même dans les trois régions, le résultat est identique en Flandre, à Bruxelles et en Wallonie.

Tranche	Taux	Droits
Premiers €150.000	3 %	€4.500
€100.000 suivants	9 %	€9.000
Derniers €50.000	18 %	€9.000
Total		€22.500

Si le même parent donne le logement à un neveu, les droits s'élèvent à 15.000 + 20.000 + 15.000 = €50.000 (10 % sur €150.000, 20 % sur €100.000 et 30 % sur €50.000).

Les droits sont calculés sur la valeur de ce qui est donné. Si vous envisagez de donner un logement, il est donc utile d'en connaître au préalable une valeur réaliste. Une estimation gratuite de votre bien est un bon point de départ.

Qui est considéré comme partenaire ?

Les partenaires paient le même taux réduit que les enfants, mais les régions ne définissent pas le partenaire de la même façon.

• Flandre : le conjoint, le cohabitant légal et le cohabitant de fait qui, le jour de la donation, vit avec le donateur depuis au moins un an de manière ininterrompue.
• Bruxelles : les conjoints, les cohabitants légaux et les cohabitants de fait qui cohabitent depuis au moins un an.
• Wallonie : les conjoints et les cohabitants légaux. Les cohabitants de fait ne figurent pas dans cette liste et paient donc le taux applicable à toutes les autres personnes (5,5 % pour les meubles, 10 à 40 % pour les immeubles).

Flandre : la réserve de progressivité pour les donations immobilières

En Flandre, vous ne pouvez pas éviter les taux progressifs en donnant un logement en plusieurs fois. Si une donation immobilière est suivie dans les trois ans d'une nouvelle donation immobilière entre le même donateur et le même bénéficiaire, la valeur de la première est ajoutée à celle de la seconde. Le taux de la seconde donation commence là où la première s'est arrêtée.

Un exemple pour la Flandre : en 2026, un parent donne un logement de €300.000 à son enfant en deux fois, d'abord la moitié, soit €150.000, puis deux ans plus tard l'autre moitié, soit à nouveau €150.000. La première donation coûte 3 % de €150.000 = €4.500. La seconde est taxée comme si elle venait s'ajouter à la première : 9 % sur €100.000 plus 18 % sur €50.000 = €9.000 + €9.000 = €18.000. Au total, cela fait €22.500, exactement comme pour une seule donation de €300.000.

La réserve de progressivité ne joue qu'entre donations immobilières. Une donation d'argent suivie d'une donation d'une maison, ou l'inverse, n'est pas additionnée. Nous ne décrivons pas cette règle pour Bruxelles et la Wallonie ; demandez à votre notaire comment les donations antérieures y sont prises en compte.

Enregistrer ou non : dons manuels et dons bancaires

La donation d'un logement ou d'un terrain passe toujours par le notaire et est toujours enregistrée. Pour de l'argent ou d'autres biens meubles, vous avez le choix :

• une donation notariée : l'enregistrement est obligatoire et se fait par le notaire ;
• un don manuel (par exemple la remise d'une somme d'argent ou de bijoux) ou un don bancaire (un virement) : l'enregistrement n'est pas obligatoire. Vous pouvez le présenter vous-même à l'enregistrement via MyMinfin.

Si vous ne faites pas enregistrer un don manuel ou bancaire, vous ne payez pas de droits de donation. Mais si le donateur décède dans les cinq ans qui suivent la donation, le montant doit être repris dans la déclaration de succession et des droits de succession sont dus. Ce délai de cinq ans vaut pour les donations faites à partir du 1er janvier 2025 en Flandre, du 1er janvier 2026 à Bruxelles et du 1er janvier 2022 en Wallonie. Pour les donations non enregistrées plus anciennes dans ces régions, un délai de trois ans s'applique encore. Selon notaris.be, c'est au bénéficiaire de prouver que le délai est écoulé.

Selon notaris.be, une donation notariée ne peut plus jamais être soumise aux droits de succession, même si le donateur décède pendant ce délai.

Exemple chiffré : un don bancaire de €150.000 en Flandre

En 2026, un parent dont le domicile fiscal est en Flandre vire €150.000 à son enfant.

• Enregistré : 3 % de €150.000 = €4.500 de droits de donation.
• Non enregistré, et le parent décède dans les cinq ans : le montant entre dans la succession et est taxé comme part mobilière en ligne directe. Si l'enfant n'hérite d'aucun autre bien meuble, cela donne 3 % sur €50.000 plus 9 % sur €100.000 = €1.500 + €9.000 = €10.500 de droits de succession.
• Non enregistré, et le parent vit encore cinq ans : pas d'impôt sur cette donation.

Une donation a aussi des effets sur la succession

Au-delà de l'impôt, le droit successoral entre en jeu. Selon notaire.be, une donation faite à un enfant est présumée être faite en avancement d'hoirie, c'est-à-dire comme une avance sur sa part d'héritage. Au décès du parent, l'enfant doit rapporter la valeur du don à la succession, de sorte que celui qui a déjà reçu quelque chose reçoit moins lors du partage. L'égalité entre les enfants est ainsi préservée.

Un parent peut aussi donner avec dispense de rapport, pour avantager un enfant. Cette dispense ne peut pas priver les autres héritiers de leur part réservataire. Selon notaris.be, la quotité disponible s'élève à la moitié de la succession, quel que soit le nombre d'enfants. Si elle est dépassée, les autres enfants peuvent demander une réduction. Pour en savoir plus, consultez l'explication sur notaire.be et nos articles sur la donation d'un bien immobilier à son enfant et les inconvénients d'une donation immobilière.

Donner ou transmettre plus tard ?

Savoir si une donation est plus avantageuse qu'un héritage dépend de votre situation familiale, de la région et de ce qui est transmis. Les droits de succession fonctionnent avec d'autres tranches et exonérations que les droits de donation. Comparez les deux avec votre notaire, qui calcule les montants exacts pour votre situation. Vous trouverez un aperçu des droits de succession sur un logement par région dans hériter d'un bien immobilier en Belgique.